Это приложение-справочник: не для чтения подряд, а чтобы возвращаться при работе. Собрано всё, что пригодится при проектировании финансовой модели и дашборда.
Карта «счёт → статья отчёта → знак», формулы всех коэффициентов курса, чек-лист модели данных и глоссарий терминов.
К курсу есть отдельное приложение — 26 визуальных шпаргалок: баланс, виды прибыли и EBIT, себестоимость, ОС и НМА (ФСБУ), оборотный капитал, 50 KPI, KPI по ролям, финанализ, дерево Дюпона, прогнозирование, FP&A, DCF, оценка бизнеса, M&A, PPA, трансфертное ценообразование, ARR/SaaS, анализ отклонений и другое — переработанный под российский учёт набор. Можно скачать всё одним PDF и держать под рукой.
Карта счетов и статей отчёта
Ориентировочное соответствие основных счетов строкам отчётности (точные счета зависят от учётной политики). Знак — для свёртки через SUMX (урок 13).
| Счёт | Статья | Отчёт | Знак | Природа |
|---|---|---|---|---|
| 01 / 02 | Основные средства (нетто) | Баланс, актив | + / − | остаток |
| 10, 41, 43 | Запасы | Баланс, актив | + | остаток |
| 14 | Резерв под обесценение запасов | Баланс, актив | − | остаток |
| 62 | Дебиторка | Баланс, актив | + | остаток |
| 63 | Резерв по сомнительным долгам | Баланс, актив | − | остаток |
| 50, 51, 52 | Денежные средства | Баланс, актив | + | остаток |
| 80 | Уставный капитал | Баланс, пассив | + | остаток |
| 84 | Нераспределённая прибыль | Баланс, пассив | + | остаток |
| 66, 67 | Кредиты и займы | Баланс, пассив | + | остаток |
| 60 | Кредиторка поставщикам | Баланс, пассив | + | остаток |
| 90.01 | Выручка | ОФР | + | оборот |
| 90.02 | Себестоимость | ОФР | − | оборот |
| 44 | Коммерческие расходы | ОФР | − | оборот |
| 26 | Управленческие расходы | ОФР | − | оборот |
| 91 | Прочие доходы / расходы | ОФР | ± | оборот |
| 99 → 84 | Финансовый результат (закрытие) | реформация | оборот |
Формулы коэффициентов
Рентабельность
- Валовая маржа = Валовая прибыль / Выручка
- Операционная маржа = Прибыль от продаж / Выручка
- Чистая маржа (ROS) = Чистая прибыль / Выручка
- ROA = Чистая прибыль / Средние активы
- ROE = Чистая прибыль / Средний собственный капитал
- Дюпон: ROE = Чистая маржа × Оборачиваемость активов × Финансовый рычаг
Оборачиваемость и денежный цикл
- Оборачиваемость запасов = Себестоимость / Средние запасы
- DIO = Средние запасы / Себестоимость × 365
- DSO = Средняя дебиторка / Выручка × 365
- DPO = Средняя кредиторка / Себестоимость × 365
- Денежный цикл = DIO + DSO − DPO
- Оборотный капитал = Запасы + Дебиторка − Кредиторка
Ликвидность
- Текущая ликвидность = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
- Быстрая ликвидность = (Оборотные − Запасы) / Краткосрочные обязательства
Долговая нагрузка
- Долг / Капитал = Обязательства / Собственный капитал
- Долг / EBITDA = Чистый долг / EBITDA
- Покрытие процентов = EBIT / Проценты к уплате
- Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы
Денежный поток
- Свободный денежный поток (FCF) = Операционный поток − Капвложения
- Качество прибыли = Операционный денежный поток / Чистая прибыль
- Косвенный операционный поток = Чистая прибыль + Амортизация − ΔДебиторка − ΔЗапасы + ΔКредиторка
В модели данных каждый считается через DIVIDE(числитель, знаменатель) и пересчитывается на каждом уровне. Никогда не суммируйте и не усредняйте уже посчитанные проценты (урок 14). Средние — взвешенные (отношение сумм).
Чек-лист финансовой модели данных
Источник и охват: выяснены режим налогообложения и статус НДС; проведён аудит доступной аналитики (субконто); согласована методика управленческой прибыли. Структура: факт-таблица с зерном «оборот/остаток»; отдельное измерение «Статья отчёта» (порядок, уровень, знак, тип); календарь помечен как таблица дат; измерение «Сценарий» (факт/план/ПГ). Меры: базовый результат через SUMX(Сумма × Знак); деление через DIVIDE; проценты пересчитываются, не суммируются; обороты — сумма, остатки — на конец; контрарные вычтены. Корректность: баланс сходится; прибыль = Δкапитала + дивиденды; потоки = Δостатка; внутригрупповые элиминированы; валюта пересчитана; гранулярность фактов совместима. Подача: план-факт и контекст у каждой метрики; флаг статуса периода; служебная страница инвариантов; иерархия и drill; честные оси; 8–12 метрик.
Глоссарий
- Метод начисления — доходы/расходы признаются в периоде, к которому относятся, независимо от движения денег. Противоположность — кассовый метод.
- Контрарный (регулирующий) счёт — счёт, уменьшающий связанную статью: амортизация (02) к ОС, резервы (63, 14). В балансе показывается нетто.
- Оборот / сальдо — оборот = движение по счёту за период (→ ОФР, ДДС); сальдо = остаток на дату (→ баланс). Не путать.
- Субконто — аналитический разрез счёта (контрагент, номенклатура, ЦФО); источник измерений модели.
- Реформация баланса — закрытие временных счетов (90, 91, 99) на 84 в конце периода; после неё сальдо счетов доходов/расходов = 0.
- Прямой / косвенный метод ДДС — прямой: «откуда/куда» деньги (форма РСБУ); косвенный: «что вызвало» разницу прибыли и денег (сверка от прибыли). Дают одинаковый операционный итог.
- Оборотный капитал — Запасы + Дебиторка − Кредиторка; деньги, замороженные в операциях.
- Денежный цикл — DIO + DSO − DPO; дни от вложения в запасы до получения денег от клиента.
- Элиминация — исключение внутригрупповых оборотов при консолидации, чтобы не задвоить.
- EBITDA — прибыль до процентов, налогов и амортизации; приближение операционного денежного результата.
- ROA / ROE — рентабельность активов / собственного капитала; ROE = ROA × финансовый рычаг.
- DSO / DIO / DPO — дни оборота дебиторки / запасов / кредиторки.
- FCF — свободный денежный поток = операционный − капвложения.
- Качество прибыли — операционный поток / чистая прибыль; около 1 и выше — прибыль подкреплена деньгами.
- Capex / opex — капитальные затраты (капитализируются, амортизируются) / текущие расходы (списываются сразу).
- Чарт-джанк — визуальный шум, не несущий данных (3D, тени, лишняя сетка).
Курс пройден
От структуры отчётности и её нюансов — через корректную модель данных — к визуализации и дашборду первого лица. Теперь у вас есть и финансовая глубина, и техническая дисциплина, чтобы строить отчётность, которая выдаёт инсайт сама. Если нужно внедрить это в компании — наши услуги по Power BI и DWH и базовый курс для руководителя рядом.